香港股份轉讓印花稅如何計算及繳付

說明香港股份轉讓印花稅的稅率、計算方式（代價與股份價值取其高者）及繳付流程，附實例。

Updated 23 September 2026

香港股份轉讓印花稅：稅率、計算方法與繳交步驟

香港股份轉讓印花稅是買賣雙方在轉讓香港股票或公司股份時必須繳付的稅項。這項稅款由稅務局轄下的印花稅署負責徵收，適用於所有在香港進行的股份轉讓交易。本文清晰解釋買賣雙方各需繳付的0.1%從價稅及HK$5固定定額稅，說明以較高者為稅基的原則，並提供實際計算例子與繳稅步驟。

股份轉讓印花稅由兩部分組成：從價稅（ad valorem duty）及固定定額稅。從價稅按轉讓代價或股份價值的0.1%計算，買賣雙方各自承擔，即每方繳付0.1%，合共0.2%。此外，每份轉讓文書（instrument of transfer）須繳付HK$5的固定定額稅。

稅款計算的關鍵在於稅基的選取。印花稅署會以代價（consideration）與股份價值（value of shares）兩者中的較高者作為計稅基礎。如果股份轉讓沒有實際代價（例如饋贈），則以股份的市值為準。如果代價低於市值，同樣以市值計算。

香港股份轉讓的標準稅率為0.1%，由買方和賣方各自繳付。這項稅率適用於所有在香港進行的股份交易，不論是上市公司股票還是私人公司股份。

舉例來說，如果股份轉讓的代價為HK$1,000,000，買方須繳付HK$1,000（HK$1,000,000 × 0.1%），賣方亦須繳付HK$1,000，加上轉讓文書的HK$5固定稅，總稅款為HK$2,005。

股份轉讓印花稅的繳交流程如下：

準備轉讓文書：買賣雙方簽署一份股票轉讓表格（stock transfer form），即轉讓文書。這份文件載明轉讓日期、股份數量、代價及雙方資料。
計算應繳稅款：按代價或股份價值的較高者計算0.1%從價稅，加上HK$5固定稅。
提交蓋印申請：將轉讓文書及相關文件提交至稅務局印花稅署。提交方式包括： - 親身前往印花稅署櫃位辦理 - 郵寄申請 - 透過「稅務易」電子服務提交（適用於部分交易）
繳付稅款：印花稅署核對文件後，會要求繳付稅款。付款方式包括現金、支票、易辦事或繳費靈。
蓋印及認證：繳款後，印花稅署會在轉讓文書上加蓋印花，證明已繳付印花稅。蓋印後的轉讓文書即為經核證的真實副本（certified true copy），可用於公司註冊處的股份登記變更。

以下提供三個常見的股份轉讓稅款計算例子，說明不同情況下的稅款金額。

例子一：有償轉讓，代價與市值相同

計算： - 買方從價稅：HK$1,000,000 × 0.1% = HK$1,000 - 賣方從價稅：HK$1,000,000 × 0.1% = HK$1,000 - 固定稅：HK$5 - 總稅款：HK$2,005

例子二：有償轉讓，代價低於市值

計算： - 稅基：HK$1,000,000（市值，因為高於代價） - 買方從價稅：HK$1,000,000 × 0.1% = HK$1,000 - 賣方從價稅：HK$1,000,000 × 0.1% = HK$1,000 - 固定稅：HK$5 - 總稅款：HK$2,005

例子三：無償轉讓（饋贈）

計算： - 稅基：HK$500,000（市值） - 買方從價稅：HK$500,000 × 0.1% = HK$500 - 賣方從價稅：HK$500,000 × 0.1% = HK$500 - 固定稅：HK$5 - 總稅款：HK$1,005

股份轉讓印花稅須在轉讓文書簽署後30天內繳交。逾期繳交會引致罰款：

罰款金額設有上限，但實際罰款由印花稅署按個別情況決定。為避免罰款，應在轉讓完成後盡快辦理蓋印手續。

部分股份轉讓可獲豁免繳付印花稅，包括：

豁免申請須向印花稅署提交相關證明文件，並經審批後方可免稅。

如需查詢股份轉讓印花稅的具體計算或繳交步驟，可聯絡稅務局印花稅署：

印花稅署的官方網站提供詳細的印花稅指南及申請表格，讀者應直接查閱稅務局網站以獲取最新資訊。

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