香港的客戶盡職審查要求是什麼

香港客戶盡職審查要求與實務

根據香港《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》（第615章），信託或公司服務提供者（TCSP）在建立業務關係前必須進行客戶盡職審查（Customer Due Diligence，簡稱CDD）。這項法定責任適用於所有持牌公司服務供應商，是反洗錢合規框架的核心環節。

客戶盡職審查的核心程序

指定人員必須在接納客戶前完成客戶盡職審查。程序包括識別及核證客戶身份、識別及核證受益所有人身份、了解業務關係的目的及性質，以及持續監察交易活動。這些程序必須以文件記錄，並在業務關係存續期間保持更新。

CDD 的具體執行方法

執行CDD需要取得客戶的身份證明文件、公司註冊證明、商業登記證，以及資金來源的說明。對於法人客戶，必須追溯至最終擁有或控制該實體的個人，即受益所有人。核證文件須由獨立來源發出，例如護照、身份證或公司註冊處的查冊結果。

AML 與反洗錢條例的關係

反洗錢條例（Cap. 615）訂明，違反客戶盡職審查及記錄保存規定的TCSP持牌人，可被處罰款及監禁。AML 合規不僅是牌照申請的條件，更是持續營運的法定義務。稅務局及公司註冊處在執法時會審查相關記錄。

反洗錢條例下的風險評估

指定人員須按風險為本原則，對每宗業務關係進行風險評估。高風險情況（如客戶來自高風險司法管轄區、涉及政治人物或複雜的擁有權結構）須採取加強盡職審查措施，包括取得額外文件及取得管理層批准。

TCSP 牌照的額外責任

持有 TCSP 牌照的公司服務供應商，在客戶盡職審查方面負有比一般企業更嚴格的責任。牌照申請時須向公司註冊處證明已設立有效的 AML 政策及程序。持牌人須保存 CDD 記錄至少五年，並在破產管理署或執法機構要求時提供。

身份核證與資金來源

身份核證必須在建立業務關係前完成。對於未能提供可接受身份證明或資金來源說明的潛在客戶，指定人員不得提供服務。資金來源的審查包括銀行結單、僱傭合約、物業買賣協議或其他可核實的財務文件。

受益所有人的識別

受益所有人通常指持有公司25%以上股份或投票權的個人，或透過其他方式對公司行使重大控制權的人。公司須備存重要控制人登記冊，並指定代表協助執法機構查閱。

持續監察與記錄保存

客戶盡職審查並非一次性程序。指定人員須持續監察業務關係，包括定期審查客戶資料、交易模式及風險狀況。所有 CDD 記錄及交易文件須保存至少五年，以符合 Cap. 615 的法定要求。