如何應對香港稅務局的實地審核

香港稅務實地審核調查指南

稅務局進行實地審核時，公司需要準備什麼？應注意什麼？本指南從收到通知開始，說明需準備的帳簿和文件、審核期間的權利與義務、與稅務局人員的溝通技巧，以及審核結果可能產生的稅務調整。

實地審核的啟動：審核通知

稅務局會以書面形式發出審核通知，列明審核範圍、所需文件及到訪日期。公司應立即確認收到通知，並指定一名稅務代表或內部負責人作為聯絡人。切勿忽略通知或拖延回覆，否則可能被視為不合作。

稅務調查的常見觸發原因

稅務調查通常由以下情況觸發：申報的利得稅或薪俸稅與行業平均水平明顯不符；長期申報虧損但業務持續營運；或未妥善保存會計記錄及支持文件。稅務局亦會根據內部風險評估系統選取個案進行實地審核。

IRD 審核的準備工作

收到審核通知後，公司應整理完整會計記錄（包括總帳、分類帳、銀行月結單）、發票、收據、合約、僱員薪酬記錄（IR56B表格）及強積金供款記錄。所有文件應按年度分類，並確保與已提交的利得稅報稅表（BIR51）一致。如有需要，應諮詢稅務代表協助準備。

Field Audit 期間的權利與義務

Field audit期間，公司有權要求稅務局人員出示身份證明及授權文件。公司有義務提供合理範圍內的資料，但無需回答與審核範圍無關的問題。所有溝通應由稅務代表或指定負責人處理，避免個別員工自行回應。會議記錄應妥善保存。

稅務局上門調查的應對策略

稅務局上門調查時，公司應保持冷靜及合作態度。安排專用會議室，並確保所有文件整齊有序。如發現文件不齊全，應如實告知並提出補交時間表。切勿隱瞞或銷毁文件，否則可能觸犯《稅務條例》（第112章）下的罰則。審核結束後，稅務局會發出審核結果通知，可能涉及稅務調整或補稅要求。公司應在限期內回應，必要時可提出反對或上訴。