香港僱傭及薪酬合規指南

香港僱傭及薪酬合規指南

作為香港僱主，管理僱傭及薪酬合規涉及多項法定責任，涵蓋合約訂立、工資支付、假期安排、強積金供款及終止僱傭等環節。本指南整合核心法規要求，協助僱主建立全面的合規框架。

僱主合規清單

僱主在營運過程中須持續跟進以下合規事項：

• 與每名僱員簽訂書面僱傭合約，列明工資、工資期、終止合約通知期等條款
• 按《僱傭條例》（第57章）規定支付工資，不得扣減
• 為僱員登記強積金計劃並按時供款
• 按時提交僱主報稅表（BIR56A及IR56B）
• 保存僱傭紀錄不少於6個月
• 購買僱員補償保險（勞工保險）
• 遵守法定假期、年假及病假的規定
• 確保工作場所符合職業安全及健康法規
• 為外籍家庭傭工安排合適住宿及醫療保險

此清單並非詳盡無遺，僱主應定期審視勞工處及相關部門的最新指引。不同行業可能另有特定要求，例如建造業須遵守《建造業工人註冊條例》。

薪酬支付規定

《僱傭條例》（第57章）對工資支付有明確規定：

• 工資須在工資期屆滿後7天內支付
• 僱主不得擅自扣減工資，除非條例准許（例如缺勤、預支工資的還款）
• 年終酬金（如雙糧）須按合約條款支付
• 終止合約時，僱主須在7天內支付所有未付工資及解僱補償

薪酬紀錄須保存至少6個月，內容包括工資率、工作時數、假期及扣減項目。稅務局有權查核這些紀錄以核實利得稅及薪俸稅的申報。僱主應注意，工資定義涵蓋佣金、津貼及小費，惟不包括交通津貼及僱主強積金供款。

僱傭條例責任

《僱傭條例》（第57章）涵蓋僱主的多項法定責任：

休息日及假期 - 每7天須給予不少於1天休息日 - 法定假日（每年12天）須讓僱員放假，包括元旦、農曆年初一至初三、清明節、勞動節、佛誕、端午節、中秋節翌日、國慶日、重陽節及冬節或聖誕節（由僱主選擇） - 有薪年假：連續受僱12個月後，按年資享有7至14天，年資愈長假期愈多 - 有薪病假：連續受僱1個月後，累積病假可達120天，每日病假須有醫生證明書

終止合約 - 通知期須按合約或條例規定（試用期後一般為7天至1個月） - 不合理解僱或違反條例的終止可能引致勞資審裁處申索 - 僱主須支付長期服務金或遣散費（如適用），計算方式按《僱傭條例》附表訂明

僱員補償 - 僱主須購買僱員補償保險（勞工保險），涵蓋工傷及職業病 - 違反規定可被檢控，最高罰款HK$100,000及監禁6個月 - 工傷個案須於14天內向勞工處呈報

懷孕及產假保障 - 連續受僱不少於40星期的女性僱員享有14星期有薪產假 - 僱主不得在產假期間解僱僱員

強積金與稅務

強積金（MPF）及稅務申報是僱主合規的兩大支柱。

強積金責任 - 所有18至65歲的全職及兼職僱員均須參加強積金計劃 - 僱主及僱員各供款5%，以最高有關入息水平HK$30,000為上限；最低有關入息水平為HK$7,100，低於此數僱員毋須供款，僱主仍須供款5% - 僱主須在供款日後7天內繳付供款 - 拖欠供款可被罰款及檢控，積金局有權追討欠款及附加費 - 新僱員須在入職後60天內登記強積金計劃

稅務申報 - 僱主須每年提交BIR56A及IR56B，申報僱員薪酬，截止日期為4月30日（如使用電子報稅可延至6月15日） - 新入職僱員須提交IR56E，須在僱員入職後3個月內提交 - 僱員離職或離港須提交IR56F或IR56G，須在離職後1個月內提交 - 支付予非僱員的款項須提交IR56M

僱主須保存薪酬紀錄至少7年，以備稅務局查核。薪俸稅按累進稅率或標準稅率計算，視乎哪個較低。累進稅率為2%、6%、10%及17%，標準稅率為15%。

合約與紀錄保存

書面僱傭合約是合規的起點。合約應載明：

• 僱主及僱員名稱
• 職位及職責
• 工資率及工資期
• 終止合約的通知期
• 年假及病假安排
• 年終酬金條款（如有）
• 休息日及法定假日安排

僱主須保存以下紀錄： - 僱傭合約副本 - 工資及工時紀錄（不少於6個月） - 強積金供款紀錄 - 假期及病假紀錄 - 終止合約的書面通知 - 僱員補償保險保單副本

紀錄應存放於香港境內，以便勞工處或稅務局查閱。電子儲存方式亦可接受，惟須確保資料完整及可還原。

合規風險與罰則

違反僱傭及薪酬法規可帶來嚴重後果：

• 拖欠工資：可被罰款HK$350,000及監禁3年
• 未購買勞工保險：最高罰款HK$100,000及監禁6個月
• 拖欠強積金供款：罰款及附加費，最高罰款HK$350,000及監禁3年
• 未提交僱主報稅表：罰款及檢控，最高罰款HK$10,000
• 未保存僱傭紀錄：最高罰款HK$10,000

勞工處及稅務局會主動巡查及調查投訴。僱主應建立內部合規程序，定期審視政策及紀錄。建議指定專責人員跟進法規更新，並每年進行合規審核。

相關專題頁面

本指南為集群主題頁，涵蓋僱傭合規的各個環節。如需深入了解特定範疇，請參閱以下專題頁面：

• 僱傭合約與終止合約
• 強積金供款與管理
• 僱主報稅與薪酬申報
• 勞工保險與僱員補償
• 產假及侍產假安排

實用連結

• 勞工處：https://www.labour.gov.hk/
• 強積金管理局：https://www.mpfa.org.hk/
• 稅務局：https://www.ird.gov.hk/
• 公司註冊處：https://www.cr.gov.hk/
• 職業安全健康局：https://www.oshc.org.hk/

僱主應定期查閱上述機構的最新公告及指引，確保合規措施與法規變更同步。