BIR58 公司物業稅報稅表

BIR58 公司物業稅報稅表

公司持有香港物業並收取租金，須申報物業稅。BIR58 公司物業稅報稅表是法團（包括有限公司）的專用表格，個人業主則使用 BIR57。本文闡述申報程序、計算方法及公司作為納稅人的責任。

公司持有物業稅的基本責任

任何在香港擁有物業並收取租金的公司，均須就該物業的租金收入繳納物業稅。公司責任與個人業主不同：必須使用 BIR58 表格。稅務局會向已知物業擁有人發出報稅表，但公司亦應主動申報。

物業稅根據《稅務條例》第 5B 條徵收，適用於出租物業的租金收入。即使物業自用或空置，公司作為納稅人，收到稅務局發出的報稅表時仍須如實申報。

法團物業稅申報程序

稅務局通常每年發出 BIR58 表格，要求申報上一個課稅年度的物業稅。申報程序如下：

1. 收到表格後，核對物業地址及公司資料是否正確。
2. 填寫物業的應評稅值，即實際收取的租金收入。
3. 申請標準扣除，即應評稅值的 20%，以涵蓋保養費、管理費等支出。
4. 計算應繳物業稅，並按時交回表格。

公司可透過商業稅務入口網站提交 BIR58 表格，或郵寄紙本表格至稅務局。提交期限通常為發出日期起一個月內，已委任稅務代表者可申請延期。

BIR58 表格下載

BIR58 表格可從稅務局官方網站下載。稅務局會定期更新表格版本，應直接從官方來源取得，避免使用第三方複本。下載途徑：

• 稅務局表格索引：https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus.htm
• 商業稅務入口網站：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_epf.htm

下載後，公司可選擇電子或紙本方式提交。電子提交須使用 iXBRL 格式標記財務資料及稅務計算。

公司物業稅計算方法

公司物業稅計算與個人物業稅不同。個人業主可申請個人入息課稅，公司則不能。計算方法如下：

• 應評稅值：全年實際租金收入（不包括差餉，如由租客支付則須計入）。
• 標準扣除：應評稅值的 20%，無需提供實際支出憑證。
• 應課稅額：應評稅值減去標準扣除後的餘額。
• 稅率：標準稅率為 15%。

計算範例： - 全年租金收入：HK$1,000,000 - 標準扣除（20%）：HK$200,000 - 應課稅額：HK$800,000 - 物業稅：HK$800,000 × 15% = HK$120,000

公司亦可選擇按實際支出申請扣除，而非標準扣除。實際支出包括管理費、維修費、地租及差餉等。如實際支出高於標準扣除，選擇實際扣除可減少稅負。

暫繳物業稅

稅務局會就每個課稅年度徵收暫繳物業稅。暫繳稅是預估下一課稅年度的稅款，通常以上一年度的應評稅值為基礎計算。公司須在收到評稅通知書後按指定日期繳付。

如公司預期下一課稅年度的租金收入會大幅減少，可申請暫繳稅寬免。申請須在指定限期前提交，並提供合理理由。

公司作為納稅人的特別責任

公司持有物業時，除申報物業稅外，還須注意以下事項：

• 商業登記：出租物業的公司須持有有效的商業登記證，並在物業稅申報時一併更新商業登記資料。
• 利得稅申報：如公司以物業出租為主要業務，租金收入可能被視為營業收入，須在利得稅報稅表（BIR51）中申報。稅務局會根據實際情況決定適用稅種。
• 保存紀錄：公司須保存租金收入及支出的會計紀錄至少 7 年，以備稅務局查核。
• 逾期罰款：逾期提交 BIR58 表格或未按時繳付物業稅，稅務局可處以罰款及加收附加費。

常見問題

公司持有物業但無租金收入，是否需要申報？

如物業自用或空置，公司仍須在收到 BIR58 表格時如實申報，並說明無租金收入。稅務局會根據實際情況決定是否評稅。

公司同時申報利得稅及物業稅，會否雙重徵稅？

如租金收入已在利得稅中申報，公司可申請豁免物業稅。稅務局會協調兩者，避免雙重徵稅。公司應在報稅時清楚標明相關收入已在利得稅中申報。

物業由公司持有但以個人名義出租，應使用哪種表格？

物業的法定擁有人為公司，須使用 BIR58 表格申報。即使租金由個人收取，稅務責任仍屬公司。