香港公司稅務年度重要日期日曆

香港稅務日曆主要截止日期

對於在香港營運的公司東主或公司秘書而言，遵守每個課稅年度的稅務申報及繳款時間表，對避免罰則及保持合規至關重要。此香港稅務日曆列出利得稅、薪俸稅及物業稅的典型截止日期，並說明整體延期安排如何影響申報期限。

利得稅截止日期

稅務局(IRD)通常於每年4月第一個工作日發出利得稅報稅表(BIR51表格)。公司必須於發出日期後一個月內提交報稅表。如公司已委聘稅務代表，稅務局將會發出整體延期信，根據公司的會計參考期將申報截止日期延後。常見的延期截止日期包括：

• 會計期於12月結算：申報截止日期延至同年5月2日
• 會計期於3月結算：申報截止日期延至同年11月15日
• 會計期於6月結算：申報截止日期延至翌年1月31日

若未能於截止日期前提交報稅表，稅務局將會發出估算評稅，並可能導致罰則或檢控。

薪俸稅報稅時間

薪俸稅報稅時間與利得稅有所不同。個人必須填寫BIR60表格，稅務局通常於每年4月至5月期間向納稅人發出。提交期限一般為一個月（即5月至6月）。僱主必須於每年4月提交BIR56A表格及IR56B表格，申報上一個課稅年度支付給僱員的薪酬。在特定情況下，僱主亦須提交其他表格：

• IR56E：新僱員開始僱傭後3個月內
• IR56F：僱員即將終止僱傭時
• IR56G：僱員即將離開香港時
• IR56M：向非僱員付款

暫繳稅繳付日

暫繳稅是香港稅制的重要組成部分。暫繳稅繳付日通常與最終評稅的繳款日期一致，一般分兩期繳付：

• 第一期：於課稅年度結束後第一個指定日期（通常為12月或1月）到期繳付
• 第二期：於第一期後大約6個月（通常為6月或7月）到期繳付

納稅人可在指定截止日期前向稅務局申請延期繳付暫繳稅，但必須符合特定條件，例如應評稅入息較上一個年度減少超過10%。

稅務年曆

以下為標準的稅務年曆，基於由4月1日至翌年3月31日的課稅年度：

月份	主要事項
4月	稅務局發出利得稅報稅表(BIR51表格)；僱主提交BIR56A表格及IR56B表格
5月	個人提交BIR60表格的截止日期（通常為1個月內）
6月	部分公司（會計期於12月結算）的利得稅報稅表截止日期
11月	部分公司（會計期於3月結算）的利得稅報稅表截止日期
12月	第一期暫繳稅繳付日期（以評稅通知書為準）
1月	部分公司（會計期於6月結算）的利得稅報稅表截止日期；第二期暫繳稅繳付日期（以評稅通知書為準）

注意，以上日期為典型時間表。實際截止日期以稅務局發出的評稅通知書或整體延期信為準。

IRD Deadline

稅務局(IRD)的截止日期分為兩類：提交報稅表的截止日期及繳稅的截止日期。提交報稅表的截止日期通常為發出日期後一個月，但可透過整體延期安排延長。稅款繳付截止日期則列於評稅通知書上。逾期繳款將附加費，通常為應繳稅款的5%，逾期6個月後再加徵10%。

整體延期對截止日期的影響

整體延期是稅務局為減輕稅務代表工作負擔而提供的安排。如公司已委聘稅務代表，稅務局會自動將利得稅報稅表的提交截止日期延至上述較後的日期。然而，整體延期只適用於提交報稅表，並不延長稅款繳付截止日期。暫繳稅及最終稅款的繳付日期仍以評稅通知書為準。

物業稅主要日期

物業稅報稅表為BIR57及BIR58表格，由稅務局發予物業業主。提交截止日期同樣為發出日期後一個月。物業稅的暫繳稅繳付日期與利得稅及薪俸稅類似，分兩期繳付，特定日期列於評稅通知書上。

遲交申報及評稅的後果

遲交報稅表或逾期繳稅會導致以下後果：

• 稅務局將發出估算評稅，納稅人必須根據該估算金額繳稅。
• 逾期繳稅附加5%附加費，6個月後再加徵10%附加費。
• 反覆遲交可能導致檢控，最高罰款為HK$10,000。

如納稅人對評稅有異議，必須於評稅通知書發出日期後一個月內提出反對。

如何查閱最新截止日期

稅務局每年會在其官方網站(ird.gov.hk)上公布整體延期信及最新截止日期。公司東主及公司秘書應定期查閱稅務局公告，或透過「商業稅務易」及「稅務代表易」查閱提交狀況。此外，來自公司註冊處的周年申報表(NAR1)截止日期與稅務截止日期分開，必須獨立監控。

總括而言，掌握香港稅務日曆的關鍵日期及善用整體延期安排，對管理合規風險至關重要。建議委聘專業稅務代表，以確保報稅表及稅款均能準時提交及繳付。