如何填寫IR1360B表格申請法團分期繳稅

IR1360B表格法團分期繳稅申請

IR1360B表格法團分期繳稅申請是香港稅務局提供的正式表格，讓法團（公司）就應繳利得稅申請分期繳納。當公司收到稅務局發出的評稅通知書，而一次性繳付整筆稅款會對現金流造成重大壓力時，可透過此表格向稅務局申請將稅款分為多期繳付。本頁指導公司如何填寫IR1360B表格、說明申請條件及分期方案，協助企業管理現金流。

法團分期繳稅申請的資格

法團分期繳稅申請並非所有公司都自動符合資格。稅務局會根據以下因素審批申請：

• 公司是否已收到稅務局發出的利得稅評稅通知書，包括臨時稅評稅
• 公司是否因財務困難而無法一次性繳清稅款
• 公司是否已按時提交所有報稅表，包括BIR51表格及相關補充表格
• 公司是否已繳付之前任何分期繳稅安排下的到期款項

稅務局不會自動批准申請。公司必須在IR1360B表格中清楚說明申請分期繳稅的理由，並提供相關證明文件。常見的可接受理由包括流動資金不足、業務出現重大虧損、或應收帳款延遲收回等。

IR1360B表格下載

IR1360B表格下載可直接從稅務局官方網站取得。表格為PDF格式，可填寫後列印或直接以電腦輸入資料。稅務局網站上的表格版本會定期更新，因此應直接從官方來源下載，而非使用第三方網站可能過時的版本。

下載後，公司應核對表格版本日期，確保使用的是最新版本。稅務局不接受舊版表格，使用錯誤版本可能導致申請延誤或被退回。

稅務局分期繳稅的審批原則

稅務局分期繳稅並非自動權利。稅務局在審批IR1360B表格時，會考慮以下因素：

1. 公司的還款能力：稅務局會審視公司的財務狀況，包括最近期的經審計財務報表、銀行帳戶結餘、應收帳款及應付帳款情況
2. 過往稅務合規記錄：公司是否按時提交報稅表及準時繳稅
3. 申請的合理性：分期期數及每月款額是否合理，是否能在合理時間內清繳全部稅款
4. 是否有抵押或擔保：在部分情況下，稅務局可能要求公司提供銀行擔保或其他形式的抵押

稅務局有權拒絕申請或提出修改分期方案的條件。若申請被拒，公司仍須按原評稅通知書上的日期繳付全額稅款，否則會產生附加費。

公司稅款分期安排的具體方案

公司稅款分期安排通常包括以下要素：

• 分期期數：一般為6至12期，具體期數取決於欠稅金額及公司的還款能力。稅務局不會接受過長的還款期，通常不超過24個月
• 每月款額：每期還款金額須相等或按協議遞增。每月款額應在IR1360B表格中清楚列明
• 還款日期：每月還款日期通常為每月的指定日期，公司須確保在該日期前有足夠資金在銀行帳戶中
• 利息及附加費：若分期繳稅申請獲批，稅務局通常會收取利息。利息按稅務局公布的利率計算，從原定繳稅日期起計至全數清繳為止

公司應在IR1360B表格中清楚列出建議的分期期數及每月款額，並附上現金流預測以支持建議方案。

繳款方式及銀行帳戶安排

獲批分期繳稅後，公司可透過以下方式繳付每期款項：

• 自動轉賬：設定從公司銀行帳戶自動轉賬至稅務局指定帳戶。這是稅務局推薦的方式，可避免忘記繳款
• 電子繳費：透過銀行網上理財或繳費靈繳付
• 支票：郵寄或親身到稅務局繳付

公司須在IR1360B表格中提供銀行帳戶資料，包括銀行名稱、帳戶號碼及帳戶持有人名稱。若公司選擇自動轉賬，須同時提交銀行授權書。

申請程序及所需文件

提交IR1360B表格時，公司須附上以下文件：

1. 最近期的經審計財務報表（如適用）
2. 管理帳目及現金流預測
3. 銀行帳戶結單（最近3個月）
4. 應收帳款及應付帳款明細
5. 公司授權人簽署的授權書（如申請人並非董事）

公司授權人必須是公司董事或獲董事會書面授權的人士。授權書應列明授權範圍及有效期。

申請時限及注意事項

IR1360B表格應在稅款到期日前提交。若在到期日後才提交申請，稅務局可能不會受理，或會要求公司先繳付部分稅款才考慮申請。

重要注意事項：

• 即使已提交IR1360B表格，公司仍須在原定繳稅日期前繳付稅款，除非稅務局已書面通知暫緩繳款
• 分期繳稅申請不影響稅務局對評稅的異議程序。若公司對評稅金額有異議，應同時提交反對評稅申請
• 分期繳稅安排僅適用於已評稅的稅款，不適用於尚未評稅的估計稅款
• 若公司未能按分期方案準時繳款，稅務局有權撤銷分期安排並要求即時清繳全部餘款

常見問題

問：IR1360B表格與IR1360表格有何分別？

IR1360表格適用於個人申請分期繳稅，而IR1360B表格則專門用於法團申請分期繳稅。兩者不可互換使用。

問：申請分期繳稅會影響公司信貸評級嗎？

分期繳稅安排本身不會直接影響公司信貸評級，但若公司未能按時繳款而導致稅務局採取追收行動，則可能影響公司聲譽及與銀行的關係。

問：分期繳稅期間公司仍須提交報稅表嗎？

是的。分期繳稅安排不影響公司按時提交利得稅報稅表（BIR51）及周年申報表（NAR1）的責任。公司須繼續履行所有稅務合規義務。

問：稅務局多久會回覆申請？

稅務局通常會在收到完整申請後的4至6星期內書面回覆。若申請資料不完整，回覆時間可能更長。