香港公司年度合規日曆範本及關鍵截止日期

香港公司合規日曆範本與重要截止日期

對於每間香港公司而言，管理法定合規責任是一項持續的工作。一個實用的香港公司合規日曆能幫助董事和公司秘書系統地追蹤各項申報和續期期限，避免因遺漏截止日期而產生罰款或法律風險。本文提供一個可按公司情況調整的年度日曆範本，並解釋如何根據公司的成立日期和會計結算日來設定關鍵時間點。

香港公司合規截止日期：核心事件一覽

合規日曆的核心是掌握各項法定責任的到期日。以下按月列出香港公司最常見的合規事件，但實際日期必須根據貴公司的具體情況（特別是成立日期和會計年度）來確定。

一月 - 檢討並更新重要控制人登記冊（Significant Controllers Register），確保資料準確。 - 如公司的會計年度在12月31日結束，應開始準備年度審計及利得稅申報。

二月 - 僱主應開始準備上一課稅年度的僱主報稅表（BIR56A及IR56B表格），通常稅務局會在4月發出。 - 如公司的會計年度在3月31日結束，審計工作應在此時啟動。

三月 - 確認周年申報表（Form NAR1）的申報日期。公司的「申報日期」（return date）是成立周年日或重新註冊周年日，NAR1須在該日期後的42天內送交公司註冊處。 - 如商業登記證（Business Registration Certificate）即將到期，應安排續期。

四月 - 稅務局通常在此時發出利得稅報稅表（BIR51）。收到後須在一個月內提交，除非透過稅務代表申請了整批延期（block extension）。 - 僱主報稅表（BIR56A及IR56B）一般在此時發出，須在一個月內填報。

五月 - 如公司已委任稅務代表，留意整批延期後的利得稅報稅表提交期限。通常以12月31日為會計年結日的公司，提交期限為5月中。 - 更新公司秘書及董事的登記資料，如有變動須在變更發生後的15天內提交ND2A或ND2B表格。

六月 - 如公司的會計年度在3月31日結束，利得稅報稅表（BIR51）的提交期限通常為6月或7月（視乎整批延期安排）。 - 檢查公司註冊處的紀錄，確保註冊辦事處地址（registered office）正確，如有變更須提交NR1表格。

七月 - 確認商業登記證的續期日期。商業登記證由稅務局根據《商業登記條例》（第310章）簽發，有效期為1年或3年。 - 如公司有僱員，確保已為新入職僱員提交IR56E表格，並為離職僱員提交IR56F或IR56G表格。

八月 - 如公司的會計年度在6月30日結束，審計工作應在此時完成，並準備提交利得稅報稅表。 - 檢視公司的備存紀錄，包括成員登記冊、董事登記冊、公司秘書登記冊及押記登記冊，確保存放在註冊辦事處或已向公司註冊處申報的備存地點（NR2表格）。

九月 - 如公司的周年日在9月，NAR1的42天期限即將到來。按時提交的註冊費為HK$105；逾期超過42天但少於3個月的費用為HK$870，逾期越久費用越高，最高可達HK$3,480。 - 如公司符合《公司條例》（第622章）第359條的資格，可考慮採用報告豁免（SME-FRF及SME-FRS）編製財務報表。

十月 - 如公司的會計年度在9月30日結束，應開始準備年度審計。 - 檢視強積金（MPF）的供款紀錄，確保所有僱員的強積金供款已按時繳付。

十一月 - 如公司的周年日在11月，NAR1的42天期限即將到來。確保財務報表已審計完畢，以便填報NAR1所需的資料。 - 如公司計劃申請撤銷註冊（deregistration），須確保公司已停止營運、沒有未償還債務，並已獲得稅務局發出的不反對通知書。

十二月 - 如公司的會計年度在12月31日結束，這是最後一個月進行年終財務規劃。 - 檢視公司是否需要在下一課稅年度繳付暫繳稅（provisional tax），並考慮是否申請暫緩繳付（holdover）。 - 更新重要控制人登記冊，確保所有持股超過25%或擁有重大控制權的人士均已記錄。

香港公司年審時間表：如何設定你的專屬日曆

每家公司的合規時間表取決於兩個關鍵日期：成立日期（或重新註冊日期）和會計參考日期（accounting reference date）。以下是設定個人化合規日曆的步驟：

1. 確定周年日：公司的「周年日」是成立日期或重新註冊日期的每年同月同日。例如，公司於2023年6月15日成立，則周年日為每年的6月15日。

2. 計算NAR1提交期限：周年申報表（Form NAR1）須在周年日後的42天內提交。以6月15日為例，提交期限為7月27日或之前。按時提交的註冊費為HK$105；逾期費用按遞增計算。

3. 設定會計年度：公司可選擇任何日期作為會計年結日。常見選擇包括12月31日、3月31日或6月30日。會計年結日決定了審計工作的時間表及利得稅報稅表的提交期限。

4. 對應稅務申報：稅務局發出BIR51表格後，一般須在一個月內提交。如公司委任了稅務代表，稅務局會發出整批延期信，根據會計年結日設定較後的提交日期。例如，以12月31日為年結日的公司，提交期限通常延至5月中；以3月31日為年結日的公司，則延至6月或7月。

5. 商業登記續期：商業登記證（Business Registration Certificate）的續期日期為證書上標明的到期日。如選擇1年有效期，每年須續期；如選擇3年有效期，則每3年續期一次。

香港公司稅務日曆：利得稅與薪俸稅申報

稅務合規是香港公司合規日曆的重要組成部分。以下列出主要的稅務申報事件：

• 利得稅報稅表（BIR51）：稅務局通常在每年4月第一個工作日向公司發出BIR51表格。收到後，公司須在一個月內提交，除非透過稅務代表申請整批延期。提交時須附上經審計的財務報表及稅項計算表（tax computation）。自2026年4月1日起，屬於跨國企業集團且合併收入達7.5億歐元或以上的公司，須以電子方式提交利得稅報稅表，並以iXBRL格式標記財務報表及稅項計算表。

• 僱主報稅表（BIR56A及IR56B）：稅務局通常在每年4月發出BIR56A表格及IR56B表格。僱主須在一個月內提交，申報上一課稅年度支付給僱員的薪酬。IR56B表格是每名僱員的年度薪酬申報表。

• 新入職及離職僱員通知：僱主須在聘用新僱員後3個月內提交IR56E表格；在僱員離職前1個月提交IR56F表格；如僱員即將離開香港，須在離職前提交IR56G表格。

• 薪俸稅（BIR60）：個別人士（包括公司董事）須在收到稅務局發出的BIR60表格後，在指定期限內提交，申報個人的薪俸稅責任。

香港公司秘書年曆：持續合規責任

公司秘書負責確保公司遵守各項法定要求。以下是公司秘書年曆中應包含的持續責任：

• 周年申報表（NAR1）：這是每年最重要的合規事件。公司秘書須確保在周年日後的42天內提交NAR1，並繳付HK$105的註冊費。如公司已宣布處於休眠狀態（dormant company），則可獲豁免提交周年申報表，但須注意在宣布休眠的年度，如42天期限已過，仍須提交該年度的申報表。

• 重要控制人登記冊：自2018年3月1日起，所有香港公司均須備存重要控制人登記冊。公司須識別持有超過25%已發行股份或投票權的「重要控制人」，並將資料記錄在登記冊中。公司亦須指定一名代表協助執法機構查閱登記冊。登記冊須存放在香港的註冊辦事處或公司註冊處已獲通知的備存地點，且不對公眾開放查閱。

• 公司秘書及董事變更：任何公司秘書或董事的委任、停任或資料變更，須在變更發生後的15天內以ND2A或ND2B表格通知公司註冊處。

• 註冊辦事處地址變更：如公司搬遷註冊辦事處，須在變更後的15天內提交NR1表格。

• 會計紀錄備存：公司須備存足夠的會計紀錄，以顯示及解釋公司的交易，並須備存至少7年。

如何個性化合規日曆

以下是一個可複製的年度合規日曆範本，你可根據公司的具體情況進行調整：

月份	合規事件	備註
1月	檢討重要控制人登記冊	確保資料準確
2月	準備僱主報稅表	如會計年度在12月31日結束
3月	確認NAR1提交日期	如周年日在3月
4月	提交利得稅報稅表（BIR51）	收到後一個月內提交
5月	提交僱主報稅表（BIR56A）	收到後一個月內提交
6月	更新公司秘書及董事登記	如有變更
7月	商業登記續期	如證書到期
8月	準備審計	如會計年度在6月30日結束
9月	提交NAR1	如周年日在9月
10月	檢視強積金供款	確保按時繳付
11月	準備年終財務規劃	如會計年度在12月31日結束
12月	更新重要控制人登記冊	確保所有控制人已記錄

你可將此範本複製到電子表格或日曆應用程式中，並根據公司的成立日期、會計年結日及商業登記證到期日進行調整。建議在每個截止日期前至少兩週設定提醒，以便有足夠時間準備所需文件。

如需進一步了解各項申報的具體要求，請參閱公司註冊處（https://www.cr.gov.hk/tc/home/index.htm）及稅務局（https://www.ird.gov.hk）的官方網站。