暫繳稅的計算方式及繳稅時間表

香港利得稅暫繳稅的計算與繳付

暫繳稅的計算基礎

稅務局按上一個課稅年度的應課稅入息估算當前年度的暫繳稅款。這筆預繳稅項並非最終結算。計算時，稅務局會參考你公司最近一期經核數的財務報表，並按兩級制利得稅稅率計算：首HK$2,000,000利潤稅率為8.25%，其餘部分為16.5%。評稅通知書會列明上年度評稅利潤、暫繳稅基及相關免稅額。

利得稅暫繳的繳付時間表

暫繳稅通知書發出後，公司必須按指定日期繳款。利得稅暫繳稅通常分兩期繳付：第一期在評稅年度內，第二期在下一課稅年度初。公司秘書或稅務代表必須監察評稅通知書，確保準時繳款以避免附加費。

稅務局暫繳稅的評稅程序

稅務局每年發出BIR51利得稅報稅表。公司提交報稅表及經審計財務報表後，稅務局便會評定應課稅利潤並發出暫繳稅通知書。虧損公司可申請豁免暫繳稅，但須在限期內提交申請。最終稅款會用來調整暫繳稅額，多繳款項將獲退還或抵銷下期稅款。

延期繳交暫繳稅的申請資格

符合特定條件的公司可申請延期繳交暫繳稅（Holdover）。常見情況是預計應課稅利潤較上年度減少超過10%，或公司已停止經營並提交最終報稅表。申請必須在暫繳稅到期日前28天或繳稅通知書發出後14天內提交，以較遲者為準。公司秘書應與稅務代表確認延期資格。

分期繳稅的安排

無法一次繳清暫繳稅的公司，可向稅務局申請分期繳稅。申請時須提交Form IR1121，並附上公司財務狀況證明，如現金流預測及銀行結單。稅務局會按個別情況審批，但會收取附加費。分期繳稅並非適用於所有情況，公司應盡早與稅務代表商討替代方案。

稅務代表與強積金的關聯

稅務代表（例如會計師或稅務顧問）協助處理暫繳稅計算及延期申請。公司必須確保強積金供款記錄完整，因為稅務局評稅時可能查核僱主的強積金責任履行情況。未供款或欠款會影響稅務優惠及暫繳稅計算。