香港公司年度申報文件

香港公司年度申報文件：時間表與合規清單

香港公司每個財政年度結束後，必須按時向政府部門提交一系列申報文件。忽略其中任何一項，都可能導致罰款、附加費，甚至被公司註冊處剔除註冊。以下按時間順序列出年度合規清單，標明各項的負責部門和提交期限。

周年申報表 NAR1

周年申報表（Form NAR1）須向公司註冊處提交，這是香港公司年度申報中最核心的文件。法律依據是《公司條例》（第622章）。提交期限是公司成立或遷冊週年日（即「申報日期」）後的42天內。準時提交的註冊費為HK$105（私人有限公司）。逾期提交的費用按階梯遞增：超過42天但在3個月內，費用HK$870；3至6個月內，HK$1,740；6至9個月內，HK$2,610；超過9個月，HK$3,480。已宣佈為「休眠公司」的私人有限公司可獲豁免提交周年申報表，但若在42天期限後才宣佈休眠，該年度的申報表仍須遞交。

利得稅申報

利得稅報稅表由稅務局發出。公司通常收到的表格是BIR51（公司利得稅報稅表）。提交期限一般為報稅表發出日期後的一個月內。若公司委任了稅務代表，稅務局會發出整批延期函件（block extension letter），按公司的會計結算日設定較後的提交日期。

利得稅採用兩級制稅率：法團首HK$2,000,000應評稅利潤的稅率為8.25%，其餘利潤為16.5%。香港採用地域來源徵稅原則，源自香港以外的利潤無須課稅。公司須連同報稅表提交經審計的財務報表及稅項計算表。

商業登記續期

商業登記證由稅務局根據《商業登記條例》（第310章）簽發，並非由公司註冊處處理。商業登記證有效期分為一年或三年。到期前，稅務局會發出續期通知，公司須按時繳付登記費及徵費。商業登記證並非營業牌照，但公司必須在開業後一個月內申請登記，並按時續期。

核數報告

根據《公司條例》，每家在香港註冊的公司均須委任執業會計師（須為香港會計師公會會員）審核其財務報表，並出具核數報告。符合《公司條例》第359條標準的小型私人公司，可選擇採用中小企財務報告框架（SME-FRF）及中小企財務報告準則（SME-FRS）編製財務報表，但仍須經審核。核數報告須連同利得稅報稅表一併提交稅務局。

重要控制人登記冊

自2018年3月1日起，所有在香港註冊的公司均須備存重要控制人登記冊。重要控制人一般指持有公司已發行股份或投票權超過25%的人士。該登記冊須保存在公司的註冊辦事處或香港境內的指定地點，但不對公眾開放查閱。公司須指定一名代表協助執法人員查閱。

僱主申報及強積金

每年4月，僱主須向稅務局提交僱主報稅表（BIR56A）及僱員薪酬申報表（IR56B），申報上一個課稅年度支付給僱員的薪酬。此外，如有新僱員入職（IR56E）、僱員離職（IR56F）或離港（IR56G），須在指定期限內通知稅務局。僱主亦須按《強積金條例》為僱員作出強積金供款，並保存相關紀錄。

其他重要項目

公司須在每年的週年日提交周年申報表NAR1，並更新董事、公司秘書及註冊辦事處的資料。公司秘書是法定職位，變動須以表格ND2A或ND2B通知公司註冊處。會計紀錄須保存至少七年。公司可透過公司註冊處的電子服務 portal 提交文件，而利得稅報稅表則可經稅務局的商業稅務 portal 提交。

未能按時提交上述任何文件，可能導致罰款、附加費，甚至被公司註冊處剔除註冊。建議公司委託專業服務提供者跟進年度合規事宜，以確保所有文件在期限前準時提交。