稅務局與公司註冊處表格分別

稅務局與公司註冊處表格分別

香港公司營運涉及兩套獨立的法定申報系統：稅務局（Inland Revenue Department）與公司註冊處（Companies Registry）。兩者職能不同，所需提交的表格亦截然不同。理解稅局與註冊處表格分別，是避免漏報、誤報或延遲申報的基礎。

稅務局負責執行《稅務條例》（第112章）及《商業登記條例》（第310章），處理利得稅、薪俸稅及商業登記事宜。公司註冊處則根據《公司條例》（第622章）管理公司註冊、周年申報及公司架構變更紀錄。以下逐一比較兩者的表格類型、提交渠道及合規要求。

IRD CR 表格區別

稅務局（IRD）與公司註冊處（CR）的表格區別，首先體現在法律依據與申報目的上。

• 稅務局表格：關乎稅務責任，包括申報應評稅利潤、僱員薪酬及商業登記續期。表格內容以財務數據及稅務計算為核心。
• 公司註冊處表格：關乎公司法律狀態，包括董事及公司秘書資料、註冊辦事處地址、股本變動及周年申報。表格內容以公司結構及人員變更為核心。

舉例：公司更換董事時，須向公司註冊處提交 ND2A 表格（更改公司秘書及董事通知書）；但該變動本身不直接觸發稅務申報。相反，公司開始營運後，稅務局會發出 BIR51 利得稅報稅表，要求申報應評稅利潤。

稅表與公司表格

「稅表」泛指稅務局發出的各類報稅表，而「公司表格」則指向公司註冊處提交的法定申報表。兩者不可混淆。

類別	稅務局表格	公司註冊處表格
主要法例	《稅務條例》（第112章）、《商業登記條例》（第310章）	《公司條例》（第622章）
申報對象	應評稅利潤、僱員薪酬、物業收入	公司結構、人員變更、股本、註冊地址
提交渠道	Business Tax Portal、稅務代表平台	e-Services Portal、紙本提交
常見表格	BIR51、BIR60、BIR56A、IR56B	NAR1、ND2A、ND2B、NR1、NSC1

公司須同時遵守兩套申報要求。例如，每年須提交 NAR1 周年申報表予公司註冊處，同時須提交 BIR51 利得稅報稅表予稅務局。兩者獨立運作，不能互相替代。

BIR51 vs NAR1

BIR51 與 NAR1 是兩機構最具代表性的表格，直接比較有助掌握核心分別。

• BIR51：利得稅報稅表（法團），由稅務局發出。申報公司於某一課稅年度的應評稅利潤。一般須於發出後一個月內提交。如委任稅務代表，稅務局會發出整批延期函件，按會計年度訂定較後期限。電子申報須將財務報表及稅項計算以 iXBRL 格式標籤。

• NAR1：周年申報表，由公司註冊處管理。須於公司成立或遷冊日期周年日後的42天內提交。準時提交的註冊費為 HK$105（私人股份有限公司）。逾期費用遞增：超過42天但於3個月內，HK$870；3至6個月，HK$1,740；6至9個月，HK$2,610；超過9個月，HK$3,480。

已宣佈處於休眠狀態的私人公司可獲豁免提交周年申報表，但須注意：若休眠聲明是在42天期限後作出，該年度仍須提交 NAR1。

香港政府表格

香港政府表格涵蓋多個部門，但與公司營運最直接相關的，就是稅務局與公司註冊處的表格。其他常見政府表格包括：

• 商業登記證：由稅務局根據《商業登記條例》（第310章）發出，可選擇1年或3年有效期。商業登記證並非營業牌照。
• 公司註冊處指定表格：完整清單載於公司註冊處網站（cr.gov.hk），包括 NNC1（成立公司）、ND2A（董事變更）、NR1（註冊地址變更）、NSC1（股份配發申報）等。
• 破產管理署表格：涉及清盤及破產程序，與日常合規不同。

讀者應直接查閱各部門官方表格索引，避免使用過期或非官方版本。

表格提交部門

清楚知道每份表格應提交至哪個部門，是合規的基本要求。

表格	提交部門	提交方式
BIR51（利得稅報稅表）	稅務局	Business Tax Portal 或稅務代表平台
BIR60（個別人士報稅表）	稅務局	稅務易
BIR56A（僱主報稅表）	稅務局	商業稅務入口網站
IR56B（僱員薪酬申報表）	稅務局	商業稅務入口網站
NAR1（周年申報表）	公司註冊處	e-Services Portal 或紙本
ND2A（董事/公司秘書變更）	公司註冊處	e-Services Portal 或紙本
NR1（註冊地址變更）	公司註冊處	e-Services Portal 或紙本
NNC1（成立公司）	公司註冊處（連同IRBR1）	e-Services Portal 或紙本

注意：成立公司時提交的 NNC1 表格須連同 IRBR1（商業登記通知書）一併提交，公司註冊處會代轉稅務局處理商業登記。

合規時序與常見錯誤

兩套申報系統的時序獨立，公司須同時跟進。

• 周年申報：NAR1 須於成立周年日後42天內提交。逾期費用按上述級別遞增。
• 利得稅報稅：BIR51 一般於稅務局發出後一個月內提交。如獲整批延期，則按會計年度訂定截止日期。
• 商業登記續期：商業登記證到期前一個月內續期，逾期罰款 HK$300。

常見錯誤包括： 1. 誤以為提交 NAR1 等同完成稅務申報。 2. 誤以為公司無營運即無需提交任何表格。即使公司處於休眠狀態，仍須處理商業登記續期及可能收到的利得稅報稅表。 3. 混淆 ND2A（董事任命/停任）與 ND2B（董事資料變更）。前者用於董事加入或離任，後者用於更改現任董事的姓名、地址等資料。

總結要點

• 稅務局表格關乎稅務責任，公司註冊處表格關乎公司法律狀態。
• BIR51 與 NAR1 是兩機構最常見的表格，申報時限及費用截然不同。
• 公司須同時遵守兩套申報要求，不可互相替代。
• 所有表格應直接從官方網站下載或透過電子平台提交，避免使用過期版本。
• 公司註冊處指定表格索引：https://www.cr.gov.hk/tc/forms/specified.htm
• 稅務局表格索引：https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus.htm