新成立香港公司首年的主要合規事項及時間表

新香港公司首年合規義務與截止日期

新公司成立後的首年，公司必須完成一系列法定合規義務。本文按時間順序列出各項工作的內容、截止日期及相關費用，協助公司董事及公司秘書掌握新香港公司首年合規的重點。

成立日：即時設立的法定職位與紀錄

公司註冊當日，必須同時完成以下安排：

• 公司秘書：根據《公司條例》(第622章)，每間公司必須委任一名公司秘書。該秘書須為通常居於香港的自然人，或在香港設有註冊辦事處或營業地點的法人團體。如公司只有一名董事，該董事不得兼任唯一的公司秘書。
• 註冊辦事處：公司須在香港設有一個註冊辦事處，作為接收官方通訊的地址。
• 重要控制人登記冊：自2018年3月1日起，所有香港公司均須備存重要控制人登記冊。重要控制人一般指持有公司已發行股份或投票權超過25%的人士。公司須指定一名代表協助執法機構查閱該登記冊。登記冊須存放於註冊辦事處或香港境內的其他指明地點，不對公眾開放查閱。

香港公司成立後合規：備存會計紀錄與審計要求

公司成立後，須立即開始備存足夠的會計紀錄，以反映公司的財務狀況及交易。紀錄須保存至少7年。

審計要求：根據《公司條例》，每間香港公司均須委任一名執業會計師（即持有香港會計師公會（HKICPA）執業證書的會計師）審計其財務報表。小型私人公司如符合第359條的準則，可選擇採用中小企財務報告豁免框架（SME-FRF）及中小企財務報告準則（SME-FRS）編製財務報表。

首年周年申報表 NAR1

周年申報表（Form NAR1）是公司每年須向公司註冊處提交的法定文件，載有公司的最新資料，包括董事、公司秘書、股東及註冊辦事處地址等詳情。

截止日期：NAR1須在公司的「申報日期」（即公司成立或遷冊的周年日）後的42天內提交。

費用： - 按時提交（42天內）：HK$105 - 逾期超過42天但不超過3個月：HK$870 - 逾期超過3個月但不超過6個月：HK$1,740 - 逾期超過6個月但不超過9個月：HK$2,610 - 逾期超過9個月：HK$3,480

休眠公司豁免：已申報為休眠狀態的私人公司可獲豁免提交周年申報表。但若公司在42天期限過後才申報休眠，則仍須提交該年度的周年申報表。

商業登記證續期

商業登記證由稅務局根據《商業登記條例》(第310章)發出，並非貿易牌照。公司可選擇申請1年有效期或3年有效期的商業登記證。

續期時間：商業登記證須在有效期屆滿前續期。稅務局通常會在到期前發出續期通知。公司應留意商業登記證的到期日，並按時繳付續期費用，否則可能被罰款。

利得稅 BIR51 首次申報

稅務局會向新公司發出首份利得稅報稅表（Form BIR51）。該報稅表一般須在發出後1個月內提交。如公司已委任稅務代表，稅務局會發出整批延期函件，按公司的會計年結日設定較後的回覆期限。

首次報稅注意事項： - 公司須填報首個課稅年度的應評稅利潤。 - 香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的利潤才須課稅。 - 兩級制利得稅稅率：首HK$2,000,000應評稅利潤按8.25%徵稅，超出部分按16.5%徵稅。 - 如公司屬於跨國企業集團且合併收入達歐元7.5億或以上，自2026年4月1日起須以電子方式（透過商業稅務平台）提交利得稅報稅表，並以iXBRL格式標籤財務報表及稅務計算表。

審計與財務報表提交時間表

公司須在首個會計參照期結束後的指定時間內完成審計及提交財務報表：

1. 釐定會計參照期：公司可在成立後選擇會計年結日（例如12月31日或3月31日）。
2. 審計完成：財務報表須經執業會計師審計。
3. 提交周年申報表：NAR1須在申報日期後的42天內提交。
4. 提交利得稅報稅表：BIR51須在稅務局發出後的限期內提交，並附上經審計的財務報表及稅務計算表。

重要控制人登記冊的持續更新

重要控制人登記冊須在以下情況發生時更新： - 公司知悉任何重要控制人的資料變更 - 公司知悉任何人成為或不再擔任重要控制人

登記冊須在變更發生後的7天內更新。

總結：首年合規時間表

公司應將上述日期記錄在案，並委託合資格的專業人士（如公司秘書及會計師）協助處理合規事宜，以免因逾期而招致罰款或法律責任。