如何申請暫繳稅緩繳IR1121表格

IR1121表格 暫繳稅緩繳申請步驟

收到稅務局的暫繳稅評稅通知書後，若你預計實際應評稅利潤低於稅局估算，或正面對財政困難，可填寫IR1121表格向稅務局申請緩繳全部或部分暫繳稅。IR1121 暫繳稅緩繳申請必須在指定期限內提交，並附上合理理由及證明文件，否則稅局有權拒絕申請。

本頁指導你如何填寫IR1121表格、準備所需證明，以及了解稅局的審批考量。

IR1121表格下載

IR1121表格的全稱是「申請緩繳暫繳稅」，英文名稱為"Application for Holdover of Provisional Tax"。你可從稅務局官方網站直接下載該表格。稅務局 ir1121 表格的官方下載頁面位於稅務局網站「表格及小冊子」分類下的「利得稅」部分。

下載後，表格為PDF格式，可電腦填寫或列印後手寫。建議使用黑色或藍色原子筆填寫，字跡必須清晰可讀。稅務局不接受傳真或電郵提交，申請人必須將已填妥及簽署的表格郵寄或親身遞交至稅務局。

暫繳稅緩繳的申請理由

申請緩繳暫繳稅必須基於《稅務條例》第63E條列明的其中一項理由。最常見的理由包括：

• 應評稅利潤大幅減少：你預計本課稅年度的應評稅利潤，少於上一年度應評稅利潤的90%，或少於稅務局用以計算暫繳稅的估計利潤。
• 已停止或將停止經營業務：你已在該課稅年度的基期內停止經營業務，或將在該基期結束前停止，且預計不會再有應評稅利潤。
• 已選擇個人入息課稅：你已選擇或將選擇個人入息課稅，而該選擇可能令你無須繳付暫繳稅。
• 財政困難：你正面對經濟困難，例如因失業、減薪、生意周轉不靈等，導致無力繳付暫繳稅。

申請時必須在IR1121表格上清楚勾選適用的理由，並提供相關證明。稅務局不會接受「未準備好報稅」或「忘記繳款」等理由。

Holdover of Provisional Tax 的審批條件

稅務局審批 holdover of provisional tax 申請時，會考慮以下因素：

1. 申請是否在限期前提交：暫繳稅緩繳申請必須在以下日期前送達稅務局： - 繳付暫繳稅的到期日（通常為評稅通知書發出日期起1個月內）；或 - 暫繳稅到期日前14天；或 - 如已獲准分期繳稅，則在分期付款到期日前14天。

2. 理由是否充分：申請人必須提供具體數據及證明文件，證明應評稅利潤確實低於稅局估算。空泛的陳述不會獲接納。

3. 過往稅務紀錄：稅局會考慮申請人過往的報稅及繳稅紀錄。如申請人一直準時報稅及繳稅，獲批機會較高。

4. 證明文件是否齊全：申請人必須提交相關證明，例如經核數的財務報表、管理帳目、銀行結單、僱主發出的解僱信等。

稅務局有權要求申請人提供進一步資料。如申請獲批，稅局會發出修訂評稅通知書，列明新的繳稅安排。如申請被拒，申請人須按原定日期繳付暫繳稅，否則會被加徵附加費。

申請所需證明文件

提交IR1121表格時，必須附上以下證明文件（視乎申請理由而定）：

• 應評稅利潤減少：提交經審計的財務報表或管理帳目，顯示截至申請日止的實際利潤，以及對全年利潤的合理預測。
• 停止經營業務：提交業務停止的證明，例如商業登記證取消通知、公司註冊處的解散通知、或業務結束的書面聲明。
• 個人入息課稅選擇：提交已填妥的個人入息課稅選擇表格（BIR60表格的相關部分）。
• 財政困難：提交銀行結單、收入證明、支出清單、失業證明、醫療報告等，證明你確實無力繳付暫繳稅。

所有證明文件必須為正本或核證副本。稅務局不接受傳真或電郵提交的證明文件。

申請提交方式及期限

IR1121表格必須在指定限期前送達稅務局。限期計算方式如下：

• 如暫繳稅到期日為某月某日，申請必須在該日期前送達稅務局。
• 如你已獲准分期繳稅，申請必須在分期付款到期日前14天送達。

提交方式： - 郵寄：將已填妥及簽署的表格連同證明文件，郵寄至「香港告士打道5號稅務大樓稅務局局長收」。 - 親身遞交：前往稅務大樓的收件處遞交。辦公時間為星期一至五上午8時15分至下午12時30分，及下午1時30分至5時30分。

建議使用掛號郵寄或保留遞交收據，以作證明。

申請結果及後續跟進

稅務局收到申請後，一般會在4至6星期內以書面通知結果。如申請獲批，稅務局會發出修訂評稅通知書，列明新的繳稅金額及到期日。

如申請被拒，你須按原定日期繳付暫繳稅。如未能按時繳款，稅務局會加徵5%附加費；如在附加費到期日後仍未繳清，會再加徵10%附加費。

如你對稅務局的決定不滿，可根據《稅務條例》第64條提出反對。反對必須在評稅通知書發出日期起1個月內，以書面形式提交，並列明反對理由。

常見問題

問：申請緩繳暫繳稅後，是否一定獲批？ 答：不一定。稅務局會根據申請理由、證明文件及申請人的稅務紀錄審批。如理由不充分或文件不齊全，申請可能被拒。

問：如申請被拒，可否再次申請？ 答：可以，但必須在限期前提交新的申請，並提供更充分的理由及證明文件。

問：申請緩繳暫繳稅是否影響最終評稅？ 答：不會。緩繳暫繳稅只延後繳稅時間，最終評稅仍會根據實際應評稅利潤計算。如最終評稅顯示你須繳付更多稅款，你仍須補繳差額。

問：如我已繳付暫繳稅，可否申請退款？ 答：可以。如最終評稅顯示你多繳了稅款，稅務局會自動退還多繳部分，無須另行申請。